收入情况（全年）
全年工资薪金税前合计
按 80% 折算计入综合所得
按 80% × 70% 折算计入
按 80% 折算计入综合所得
扣除项目（全年）
个税 APP 查询全年预扣合计
每年法定 6 万元
养老 / 医疗 / 失业 + 住房公积金个人部分
每子女 2000 元 / 月 × 12
每婴幼儿 2000 元 / 月 × 12
学历 400/月、职业资格 3600/年
医保目录内自付超 1.5 万部分，限 8 万
首套房贷 1000 元 / 月 × 12（与房租二选一）
800 / 1100 / 1500 元 / 月 × 12（与房贷利息二选一）
独生子女 3000 / 月 × 12，非独分摊合计 3000 / 月
年金 / 商业健康险 / 税延养老险等
汇算结果
可视化
收入去向（扣除 / 税额 / 到手）
专项附加扣除构成（7 项）
七级累进税率表（综合所得）
| 应纳税所得额级距（全年） | 税率 | 速算扣除数（元） | 当前档 |
|---|
查看收入折算与计税规则
收入折算：综合所得应税收入 Tinc = 工资薪金 + 劳务报酬 × 80% + 稿酬 × 80% × 70% + 特许权使用费 × 80%。
扣除合计：基本减除 60000 + 三险一金专项扣除 + 7 项专项附加扣除合计（子女教育 / 婴幼儿照护 / 继续教育 / 大病医疗 / 住房贷款利息 / 住房租金 / 赡养老人）+ 其他扣除。
应纳税所得额：Tincome = max(0, Tinc − 扣除合计)。
应纳税额：按七级超额累进税率，Tincome × 适用税率 − 速算扣除数；差额 = 已预缴税额 − 应纳税额，正为退税、负为补税、零无需退补。
金额以「元」为单位计算（整数四舍五入），结果仅供参考，以税务机关口径为准。
❓ 常见问题
① 个税年度汇算办理时间？
综合所得年度汇算办理时间通常为次年 3 月 1 日 至 6 月 30 日。2025 年个税汇算（对应 2024 年度综合所得）同样在 3.1 – 6.30 期间办理。建议通过「个人所得税」APP 预约办理，3 月 21 日起无需预约直接办理。以税务机关口径为准。
② 哪些人需要办理年度汇算？
需要办理的情形：① 年度综合所得收入 > 12 万元且需要补税 ≥ 400 元；② 已预缴税额 > 应纳税额且申请退税。无需办理：① 年度汇算需补税但综合所得年收入 ≤ 12 万元；② 年度汇算需补税金额 ≤ 400 元；③ 已预缴税额与应纳税额一致或不申请退税（保留豁免政策，具体以当年公告为准）。以税务机关口径为准。
③ 什么情况可以退税？
常见退税情形：① 全年综合所得年收入不足 6 万但已预缴个税；② 年度中间就业、退职、部分月份无收入导致预扣偏高；③ 未申报或未足额申报专项附加扣除、三险一金、捐赠等扣除项目；④ 仅取得劳务报酬 / 稿酬 / 特许权使用费，预扣税率高于年度综合所得适用税率；⑤ 其他年度申报可享受而未享受的优惠。以税务机关口径为准。
④ 不补税有什么后果？
年度汇算需补税（且不符合豁免条件）却未及时补缴，税务机关将依法追缴税款，并按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金（每日 0.05%）；情节严重的可能被处罚款，相关记录计入个人纳税信用档案，影响贷款、出行、执业等。建议汇算期内主动申报、按时补缴。以税务机关口径为准。
⑤ 专项附加扣除在哪里填报？
7 项专项附加扣除统一在「个人所得税」APP 中填报，路径：首页 → 常用业务「专项附加扣除填报」，按指引选择扣除年度和项目（子女教育 / 3 岁以下婴幼儿照护 / 继续教育 / 大病医疗 / 住房贷款利息 / 住房租金 / 赡养老人），上传必要证明信息后即可在预扣或年度汇算中抵扣。大病医疗仅能在年度汇算时一次性扣除。以税务机关口径为准。