收入与扣除
拆分方案对比
方案一：不拆分（全额单独计税）
方案二：最优拆分
最优拆分明细
| 对比项 | 不拆分 | 最优拆分 |
|---|
拆分为何能节税？
查看拆分求解公式
设年终奖总额 B，并入综合所得部分 X（0 ≤ X ≤ B），单独计税部分为 B−X。
总税负 f(X) = 综合所得税(S₀ + X) + 年终奖单独计税(B − X)
其中 S₀ = 年工资 − 60000 − 五险一金年额 − 专项附加年额（可为负，负数则综合税为 0）。
单独计税：先算 (B−X) ÷ 12，按月度税率表定档，税额 = (B−X) × 税率 − 速算扣除数。
综合所得税：按年度 7 级超额累进表计算。
f(X) 是分段线性函数，最小值必然出现在段边界，即「年终奖单独计税临界点」或「综合所得税率档边界」处。工具枚举全部边界候选点取最小值，与逐一枚举每一元的结果完全一致（已用 670 组场景交叉验证）。
年终奖临界点避坑（多发 1 元，少拿千元）
典型案例（以下数字均经脚本核算）
案例一 · 低薪高奖：月薪 5,000 元，年终奖 60,000 元
五险一金月扣 1,000、专项附加月扣 3,000 → 工资部分应税所得为负，免税额度全空闲。
不拆分：年终奖税 5,790 元；最优拆分：48,000 并入综合所得（吃满免税额度，税 0），12,000 单独计税（税 360），合计 360 元，节税 5,430 元（93%）。
案例二 · 中等收入：月薪 15,000 元，年终奖 50,000 元
五险一金月扣 2,500、专项附加月扣 3,000 → 工资应税所得 54,000 元。
不拆分：总税 7,670 元；最优拆分：14,000 并入（综合税 4,280），36,000 单独计税（税 1,080），合计 5,360 元，节税 2,310 元。
案例三 · 踩线悬崖：月薪 15,000 元，年终奖 144,500 元
只比 144,000 多发 500 元，单独计税全额算税 27,490 元（跨入 20% 档）。
最优拆分：108,500 并入（综合税 15,580），36,000 单独计税（税 1,080），合计 16,660 元，节税 13,710 元——临界点悬崖附近拆分收益最大。